ИП на патенте: инструкция от эксперта центра «Мой бизнес»

15 марта 2024

База знаний

ИП на патенте: инструкция от эксперта центра «Мой бизнес»

Продолжаем цикл публикаций в рамках налогового ликбеза для предпринимателей.

Ранее мы уже рассказали об упрощенных налоговых системах «Доходы» и «Доходы−расходы». В этот раз вместе с налоговым консультантом и экспертом центра «Мой бизнес» Татьяной Дубровиной разобрались в том, что такое патент, кому подойдет такая система налогообложения, и в чем ее преимущества. Более подробную информацию по патентной системе и другим налоговым вопросам можно получить в рамках бесплатных консультаций в центре «Мой бизнес».

Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП приобретает патент на определенный вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом ИП платит фиксированную стоимость и освобождается от других налогов, например, НДФЛ и НДС.

ПСН могут применять только ИП и только по определенным видам деятельности, например, розничная торговля, общепит, парикмахерские услуги, ремонт, услуги в сфере дошкольного образования. С полным перечнем рекомендованных видов деятельности можно ознакомиться в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.

Кому подойдет такой налоговый режим?

Чтобы узнать, подойдет ли вашему бизнесу ПСН, Татьяна Дубровина рекомендует произвести расчет стоимости патента именно по вашему виду деятельности. Это можно сделать онлайн на сайте Федеральной налоговой службы: заполните небольшую анкету и система рассчитает стоимость патента с учетом индивидуальных параметров. Полученную цифру нужно сравнить с той, что получится, если бы вы применяли УСН 6%.

«Выбор системы налогообложения всегда надо просчитывать и отталкиваться от потенциального или уже имеющегося дохода. Некоторые виды деятельности для расчета стоимости патента зависят от количества наемных работников или площади помещения», — добавила Татьяна Дубровина.

Также напомним, что каждый субъект РФ устанавливает свой перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН.

В чем преимущества ПСН?

При применении ПСН предприниматель может самостоятельно, без привлечения бухгалтера, вести деятельность. Нет необходимости подавать налоговую декларацию, однако нужно вести книгу учета доходов, за ее отсутствие предусмотрены штрафы.

Одно из преимуществ ПСН — это возможность совмещения ПСН с упрощенной системой налогообложения (УСН) или основной системой налогообложения (ОСН).

«Представим, что вы являетесь собственником ателье. По этому виду деятельности можно приобрести патент, а все остальные доходы, которые под патент не попадают, например, аренда помещения или услуги доставки, торговля через интернет, можно учитывать как УСН 6%. В этом случае обязательно нужно вести вести раздельный учет таких доходов», — объяснила налоговый консультант.

Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, необходимо делить между ПСН и УСН пропорционально доходам.

Как перейти на ПСН?

Необходимо подать заявление о переходе на ПСН. Это можно сделать лично, через представителя, по почте или по ТКС (телекоммуникационные каналы связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота).

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

В течение 5 дней с момента получения заявления налоговой орган обязан выдать патент или уведомить об отказе в выдаче.

Перейти на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время — в середине года или с начала следующего. Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года. Выгодно приобретать патент, когда доход зависит от сезонности, например, вы занимаетесь сдачей квартиры в аренду в летний период, или работаете в сфере обучения, где сезон приходится на осень, зиму и весну.

Один патент действует на один вид деятельности, это требование обязательно к соблюдению. Например, ИП оказывает услуги по ремонту помещений, который включает в себя косметический ремонт, замену электрических розеток, сварочные работы и прочее. В этом случае ему нужно приобрести два патента:

1. Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

2. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Если приобрести только один патент, то есть большая вероятность, что ИФНС снимет с патента доходы, которые получены за услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Автоматически все доходы, которые не попадут под патент, будут учитываться по общей системе налогообложения, а это НДС и НДФЛ или по УСН, если ИП подавал соответствующее уведомление.

Эксперт центра «Мой бизнес» также отметила, что размер патента зависит от места ведения бизнеса, например, в Бердске стоимость патента будет меньше, чем в Новосибирске. Если же вы планируете работать в другом регионе, подавайте заявление в ИФНС того субъекта РФ, где будете вести деятельность. в случае ведения бизнеса в сфере перевозок — туда, где будете заключать договоры на перевозку.

Кому откажут в ПСН?

• вы работаете по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом

• вы реализуете такие маркированные товары, как лекарства, изделия из меха, обувь и ювелирные изделия. Полный перечень указан в пп.1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

• численность наемных работников по всем видам деятельности превышает 15 человек

• доходы ИП превышают 60 млн рублей в год

«Важно учитывать, что предприниматель может утратить ранее полученное право на патент. Например, если доходы с начала года превысят 60 млн рублей. При совмещении ПСН и УСН доходы по обоим режимам суммируют. И тогда все доходы, полученные во время действия патента, необходимо будет пересчитать по другой системе налогообложения — УСН », — добавила Татьяна Дубровина.

Когда и как платить налог?

Патент сроком от 1 до 6 месяцев необходимо оплатить не позднее срока окончания действия патента. Патент на 7–12 месяцев оплачивают двумя платежами — 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Например, если патент выдан с 01.01.2024 по 31.12.2024, то первый платеж необходимо внести не позже 31.03.2024, а второй — до 31.12.2024

В 2024 году ИП без наемных работников может уменьшить патент на обязательные страховые взносы и на взносы в размере 1% за 2024 год независимо от их уплаты, а также на взносы за 2023 год, уплаченные в 2024 году. ИП с работниками может уменьшить патент на обязательные страховые взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена и составляет 50% стоимости патента.

Уведомление об уменьшении патента можно подать в ИФНС в любое время, но лучше сделать это до оплаты патента

Какие льготы доступны для ИП на ПСН?

До 31 декабря 2024 года для вновь зарегистрированных ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере, а также оказывают бытовые услуги населению, доступна специальная льгота — налоговые каникулы. Это значит, что такой ИП может в течение первых двух налоговых периодов работы в пределах двух календарных лет использовать ставку 0%, то есть не платить за патенты по льготным видам деятельности.

Конкретные виды деятельности в рамках перечисленных сфер и другие условия применения каникул устанавливаются региональными законами. Подробную информацию по налоговым каникулам в Новосибирской области можно найти в Законе Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области».

Как отказаться от ПСН?

Отказаться от патента можно до начала его действия, уведомив ИФНС в свободной форме.

Уйти с ПСН в период действия патента можно либо утратив право на ПСН, либо прекратив деятельность. Во втором случае необходимо подать заявление в ИФНС в течение 10 календарных дней.

Изображение от freepik

Название: ИП на патенте: инструкция от эксперта центра «Мой бизнес»

Картинка для анонса: Array

Детальное описание: 

Ранее мы уже рассказали об упрощенных налоговых системах «Доходы» и «Доходы−расходы». В этот раз вместе с налоговым консультантом и экспертом центра «Мой бизнес» Татьяной Дубровиной разобрались в том, что такое патент, кому подойдет такая система налогообложения, и в чем ее преимущества. Более подробную информацию по патентной системе и другим налоговым вопросам можно получить в рамках бесплатных консультаций в центре «Мой бизнес».

Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП приобретает патент на определенный вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом ИП платит фиксированную стоимость и освобождается от других налогов, например, НДФЛ и НДС.

ПСН могут применять только ИП и только по определенным видам деятельности, например, розничная торговля, общепит, парикмахерские услуги, ремонт, услуги в сфере дошкольного образования. С полным перечнем рекомендованных видов деятельности можно ознакомиться в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.

Кому подойдет такой налоговый режим?

Чтобы узнать, подойдет ли вашему бизнесу ПСН, Татьяна Дубровина рекомендует произвести расчет стоимости патента именно по вашему виду деятельности. Это можно сделать онлайн на сайте Федеральной налоговой службы: заполните небольшую анкету и система рассчитает стоимость патента с учетом индивидуальных параметров. Полученную цифру нужно сравнить с той, что получится, если бы вы применяли УСН 6%.

«Выбор системы налогообложения всегда надо просчитывать и отталкиваться от потенциального или уже имеющегося дохода. Некоторые виды деятельности для расчета стоимости патента зависят от количества наемных работников или площади помещения», — добавила Татьяна Дубровина.

Также напомним, что каждый субъект РФ устанавливает свой перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН.

В чем преимущества ПСН?

При применении ПСН предприниматель может самостоятельно, без привлечения бухгалтера, вести деятельность. Нет необходимости подавать налоговую декларацию, однако нужно вести книгу учета доходов, за ее отсутствие предусмотрены штрафы.

Одно из преимуществ ПСН — это возможность совмещения ПСН с упрощенной системой налогообложения (УСН) или основной системой налогообложения (ОСН).

«Представим, что вы являетесь собственником ателье. По этому виду деятельности можно приобрести патент, а все остальные доходы, которые под патент не попадают, например, аренда помещения или услуги доставки, торговля через интернет, можно учитывать как УСН 6%. В этом случае обязательно нужно вести вести раздельный учет таких доходов», — объяснила налоговый консультант.

Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, необходимо делить между ПСН и УСН пропорционально доходам.

Как перейти на ПСН?

Необходимо подать заявление о переходе на ПСН. Это можно сделать лично, через представителя, по почте или по ТКС (телекоммуникационные каналы связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота).

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

В течение 5 дней с момента получения заявления налоговой орган обязан выдать патент или уведомить об отказе в выдаче.

Перейти на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время — в середине года или с начала следующего. Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года. Выгодно приобретать патент, когда доход зависит от сезонности, например, вы занимаетесь сдачей квартиры в аренду в летний период, или работаете в сфере обучения, где сезон приходится на осень, зиму и весну.

Один патент действует на один вид деятельности, это требование обязательно к соблюдению. Например, ИП оказывает услуги по ремонту помещений, который включает в себя косметический ремонт, замену электрических розеток, сварочные работы и прочее. В этом случае ему нужно приобрести два патента:

1. Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

2. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Если приобрести только один патент, то есть большая вероятность, что ИФНС снимет с патента доходы, которые получены за услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Автоматически все доходы, которые не попадут под патент, будут учитываться по общей системе налогообложения, а это НДС и НДФЛ или по УСН, если ИП подавал соответствующее уведомление.

Эксперт центра «Мой бизнес» также отметила, что размер патента зависит от места ведения бизнеса, например, в Бердске стоимость патента будет меньше, чем в Новосибирске. Если же вы планируете работать в другом регионе, подавайте заявление в ИФНС того субъекта РФ, где будете вести деятельность. в случае ведения бизнеса в сфере перевозок — туда, где будете заключать договоры на перевозку.

Кому откажут в ПСН?

• вы работаете по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом

• вы реализуете такие маркированные товары, как лекарства, изделия из меха, обувь и ювелирные изделия. Полный перечень указан в пп.1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

• численность наемных работников по всем видам деятельности превышает 15 человек

• доходы ИП превышают 60 млн рублей в год

«Важно учитывать, что предприниматель может утратить ранее полученное право на патент. Например, если доходы с начала года превысят 60 млн рублей. При совмещении ПСН и УСН доходы по обоим режимам суммируют. И тогда все доходы, полученные во время действия патента, необходимо будет пересчитать по другой системе налогообложения — УСН », — добавила Татьяна Дубровина.

Когда и как платить налог?

Патент сроком от 1 до 6 месяцев необходимо оплатить не позднее срока окончания действия патента. Патент на 7–12 месяцев оплачивают двумя платежами — 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Например, если патент выдан с 01.01.2024 по 31.12.2024, то первый платеж необходимо внести не позже 31.03.2024, а второй — до 31.12.2024

В 2024 году ИП без наемных работников может уменьшить патент на обязательные страховые взносы и на взносы в размере 1% за 2024 год независимо от их уплаты, а также на взносы за 2023 год, уплаченные в 2024 году. ИП с работниками может уменьшить патент на обязательные страховые взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена и составляет 50% стоимости патента.

Уведомление об уменьшении патента можно подать в ИФНС в любое время, но лучше сделать это до оплаты патента

Какие льготы доступны для ИП на ПСН?

До 31 декабря 2024 года для вновь зарегистрированных ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере, а также оказывают бытовые услуги населению, доступна специальная льгота — налоговые каникулы. Это значит, что такой ИП может в течение первых двух налоговых периодов работы в пределах двух календарных лет использовать ставку 0%, то есть не платить за патенты по льготным видам деятельности.

Конкретные виды деятельности в рамках перечисленных сфер и другие условия применения каникул устанавливаются региональными законами. Подробную информацию по налоговым каникулам в Новосибирской области можно найти в Законе Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области».

Как отказаться от ПСН?

Отказаться от патента можно до начала его действия, уведомив ИФНС в свободной форме.

Уйти с ПСН в период действия патента можно либо утратив право на ПСН, либо прекратив деятельность. Во втором случае необходимо подать заявление в ИФНС в течение 10 календарных дней.

Изображение от freepik

Детальная картинка: Array