18 октября 2024
База знаний
Как пройти камеральную проверку без штрафов: главное, что нужно знать бизнесу
О порядке проведения камеральной проверки рассказал эксперт центра «Мой бизнес».
Налоговым кодексом предусмотрено 2 вида проверок бизнеса: камеральная и выездная. Вместе с налоговым консультантом и экспертом центра «Мой бизнес» Татьяной Дубровиной разберем особенности камеральной проверки: что это такое, за какие ошибки ФНС штрафует чаще всего, и как поступить, если предприниматель обнаружил неточности в налоговой декларации до их выявления ФНС.
Как проходит камеральная проверка?
Камеральная налоговая проверка или КНП — это проверка налоговой декларации. Она начинается автоматически, как только вы отправили налоговую декларацию в ФНС. КНП проводится до трех месяцев со дня предоставления декларации в налоговый орган. Исключение — НДС-декларации, их проверяют два месяца.
Налоговая не уведомляет о начале и завершении камеральной проверки. Лучший вариант — если предприниматель не заметил КНП. Это означает, что все в порядке и ФНС не обнаружила никаких нарушений
Первый этап КНП проводится в автоматическом режиме. Как только данные поступают в ФНС, программа начинает проверять расчеты в поисках несоответствий и ошибок. Если декларация составлена правильно, то проверка завершается.
Я нашел ошибку в декларации. Что делать?
Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку в декларации, ее можно исправить, не дожидаясь требования налоговой. Для этого необходимо направить уточненную декларацию. При этом важно указывать номер корректировки: 1, 2, 3 и так далее в зависимости от количества поданных исправленных деклараций (их может быть неограниченное число).
После того, как предприниматель направил исправленную декларацию, проверка первичной прекращается и начинается новая КНП со сроком до трех месяцев.
«Если по уточненному расчету налог к уплате увеличился, то прежде чем направить уточненную налоговую декларацию, рекомендую сначала доплатить налог на ЕНС и только потом сдать уточненный расчет. При положительном остатке на ЕНС на сумму налога к доплате, штраф не начисляется», — пояснила Татьяна Дубровина.
Налоговая нашла ошибку в декларации. Чего ожидать?
Если в ходе КНП система находит неточности и расхождения декларации, то инициируется углубленная проверка, которую проводит налоговый инспектор. По результатам проверки предприниматель получит требование предоставить пояснения или внести изменения в налоговую декларацию самостоятельно.
Налогоплательщик обязан ответить на запрос в течение 5 дней после его получения: письменно, при личном посещении налоговой, направить почтой или в электронном виде.
Углубленная проверка проходит в обязательном порядке, если бизнес претендует на льготы или вычеты
При углубленной камеральной проверке налоговая может:
запрашивать у налогоплательщика дополнительные документы. У предпринимателя есть 10 дней (статья 93 НК РФ )
запрашивать документы и сведения у ваших контрагентов, а также в банках, Росреестре и других организациях (статья 93.1 НК РФ )
допрашивать свидетелей (статья 90 НК РФ )
проводить экспертизу документов (статьи 95 , 97 НК РФ )
осматривать помещения, склады и документы, но только с согласия налогоплательщика (статьи 91 , 92 НК РФ )
Что будет, если пройти проверку с нарушением?
Если в ходе КНП налоговая обнаружила нарушения, то в течение 10 дней после её окончания инспектор подготовит акт (статья 100 НК РФ ).
Налогоплательщик получит акт в течение 5 рабочих дней после его составления, а также извещение с требованием подойти по указанному адресу на очную встречу. В течение одного месяца с момента получения акта и извещения можно подать возражение . Решение налоговой по итогам рассмотрения возражения также можно оспорить, подав апелляционную жалобу в отделение ФНС, которое рассматривало материалы. Если и это не поможет, можно обратиться в суд.
Если на очной встрече представитель бизнеса не сможет разъяснить ситуацию с нарушениями, инспектор вынесет решение о привлечении собственника к ответственности. Далее предприниматель может оспорить решение в вышестоящем налоговом органе, либо согласиться с ним и уплатить штраф, пеню или недоимку.
Важно: если налоговая нашла ошибки в декларации, это не всегда означает, что вам придет штраф. Если ошибка не меняет размер налога или уменьшает его, то штраф платить не придется
За что налоговая может оштрафовать?
Если налоговая обнаружила ошибки, и предприниматель действительно с ними согласен (или не удалось оспорить их в вышестоящих инстанциях), нужно исполнить требование ФНС и уплатить штраф.
Чаще всего бизнес штрафуют за следующие нарушения:
не сдана декларация или сдана не в срок. В этом случае оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный — до 30% от всей суммы налога
налог не уплачен вовсе или не в полном размере. За это оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная, то штраф составит 40% от суммы неуплаты. За неоплаченный налог также начислят пени
Если в ходе проверки установлен умысел, штрафные санкции применяются даже при наличии положительного сальдо ЕНС (переплаты, которая осталась на ЕНС после уплаты налогов).
Пени не начисляются за те дни, в которые было положительное сальдо ЕНС и суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящих обязанностей.
Центр «Мой бизнес» Новосибирской области оказывает консультационную господдержку по вопросам составления налоговой декларации, выбора организационно-правовой формы для предприятия, подбора ОКВЭД и другим вопросам в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.
Прием заявок открыт на сайте mbnso.ru. В форме регистрации необходимо выбрать эксперта в выпадающем списке и отметить дату и время консультации.
Подать заявку
Название: Как пройти камеральную проверку без штрафов: главное, что нужно знать бизнесу
Картинка для анонса: Array
Детальное описание:
Налоговым кодексом предусмотрено 2 вида проверок бизнеса: камеральная и выездная. Вместе с налоговым консультантом и экспертом центра «Мой бизнес» Татьяной Дубровиной разберем особенности камеральной проверки: что это такое, за какие ошибки ФНС штрафует чаще всего, и как поступить, если предприниматель обнаружил неточности в налоговой декларации до их выявления ФНС.
Как проходит камеральная проверка?
Камеральная налоговая проверка или КНП — это проверка налоговой декларации. Она начинается автоматически, как только вы отправили налоговую декларацию в ФНС. КНП проводится до трех месяцев со дня предоставления декларации в налоговый орган. Исключение — НДС-декларации, их проверяют два месяца.
Налоговая не уведомляет о начале и завершении камеральной проверки. Лучший вариант — если предприниматель не заметил КНП. Это означает, что все в порядке и ФНС не обнаружила никаких нарушений
Первый этап КНП проводится в автоматическом режиме. Как только данные поступают в ФНС, программа начинает проверять расчеты в поисках несоответствий и ошибок. Если декларация составлена правильно, то проверка завершается.
Я нашел ошибку в декларации. Что делать?
Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку в декларации, ее можно исправить, не дожидаясь требования налоговой. Для этого необходимо направить уточненную декларацию. При этом важно указывать номер корректировки: 1, 2, 3 и так далее в зависимости от количества поданных исправленных деклараций (их может быть неограниченное число).
После того, как предприниматель направил исправленную декларацию, проверка первичной прекращается и начинается новая КНП со сроком до трех месяцев.
«Если по уточненному расчету налог к уплате увеличился, то прежде чем направить уточненную налоговую декларацию, рекомендую сначала доплатить налог на ЕНС и только потом сдать уточненный расчет. При положительном остатке на ЕНС на сумму налога к доплате, штраф не начисляется», — пояснила Татьяна Дубровина.
Налоговая нашла ошибку в декларации. Чего ожидать?
Если в ходе КНП система находит неточности и расхождения декларации, то инициируется углубленная проверка, которую проводит налоговый инспектор. По результатам проверки предприниматель получит требование предоставить пояснения или внести изменения в налоговую декларацию самостоятельно.
Налогоплательщик обязан ответить на запрос в течение 5 дней после его получения: письменно, при личном посещении налоговой, направить почтой или в электронном виде.
Углубленная проверка проходит в обязательном порядке, если бизнес претендует на льготы или вычеты
При углубленной камеральной проверке налоговая может:
запрашивать у налогоплательщика дополнительные документы. У предпринимателя есть 10 дней (статья 93 НК РФ )
запрашивать документы и сведения у ваших контрагентов, а также в банках, Росреестре и других организациях (статья 93.1 НК РФ )
допрашивать свидетелей (статья 90 НК РФ )
проводить экспертизу документов (статьи 95 , 97 НК РФ )
осматривать помещения, склады и документы, но только с согласия налогоплательщика (статьи 91 , 92 НК РФ )
Что будет, если пройти проверку с нарушением?
Если в ходе КНП налоговая обнаружила нарушения, то в течение 10 дней после её окончания инспектор подготовит акт (статья 100 НК РФ ).
Налогоплательщик получит акт в течение 5 рабочих дней после его составления, а также извещение с требованием подойти по указанному адресу на очную встречу. В течение одного месяца с момента получения акта и извещения можно подать возражение . Решение налоговой по итогам рассмотрения возражения также можно оспорить, подав апелляционную жалобу в отделение ФНС, которое рассматривало материалы. Если и это не поможет, можно обратиться в суд.
Если на очной встрече представитель бизнеса не сможет разъяснить ситуацию с нарушениями, инспектор вынесет решение о привлечении собственника к ответственности. Далее предприниматель может оспорить решение в вышестоящем налоговом органе, либо согласиться с ним и уплатить штраф, пеню или недоимку.
Важно: если налоговая нашла ошибки в декларации, это не всегда означает, что вам придет штраф. Если ошибка не меняет размер налога или уменьшает его, то штраф платить не придется
За что налоговая может оштрафовать?
Если налоговая обнаружила ошибки, и предприниматель действительно с ними согласен (или не удалось оспорить их в вышестоящих инстанциях), нужно исполнить требование ФНС и уплатить штраф.
Чаще всего бизнес штрафуют за следующие нарушения:
не сдана декларация или сдана не в срок. В этом случае оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный — до 30% от всей суммы налога
налог не уплачен вовсе или не в полном размере. За это оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная, то штраф составит 40% от суммы неуплаты. За неоплаченный налог также начислят пени
Если в ходе проверки установлен умысел, штрафные санкции применяются даже при наличии положительного сальдо ЕНС (переплаты, которая осталась на ЕНС после уплаты налогов).
Пени не начисляются за те дни, в которые было положительное сальдо ЕНС и суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящих обязанностей.
Центр «Мой бизнес» Новосибирской области оказывает консультационную господдержку по вопросам составления налоговой декларации, выбора организационно-правовой формы для предприятия, подбора ОКВЭД и другим вопросам в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.
Прием заявок открыт на сайте mbnso.ru. В форме регистрации необходимо выбрать эксперта в выпадающем списке и отметить дату и время консультации.
Подать заявку
Детальная картинка: