Новости ФНС: обзор изменений для бизнеса в 2026 году
ФНС разъяснила применение новой ставки НДС 22%
Федеральная налоговая служба опубликовала официальные разъяснения по переходу на новую ставку налога на добавленную стоимость в размере 22%. Изменения вступили в силу с 1 января 2026 года согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
С 1 января 2026 года реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке НДС 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), должна производиться с применением ставки 22%. Это правило действует для всех операций, где отгрузка, выполнение работ или оказание услуг происходит начиная с 01.01.2026. Новый размер ставки применяется независимо от даты заключения договора. Даже если контракт был подписан до 2026 года и является долгосрочным, с нового года к операциям по нему применяется ставка 22%.
Налоговая служба рекомендует налогоплательщикам при переходе на ставку 22% руководствоваться проверенными подходами, которые уже применялись при прошлом повышении НДС. Соответствующие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. В частности, эти правила касаются:
-
отгрузки в счет предоплаты 2025 года. Если аванс был получен в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка происходит в 2026 году, применяется ставка 22%
-
изменения стоимости товаров, отгруженных в 2025 году. Корректировки цен с 2026 года облагаются по новой ставке
-
исправления счетов-фактур за 2025 год, вносимых с 2026 года
-
возврата товаров, реализованных до 2026 года, но возвращенных после 1 января 2026
Организациям и ИП, исполняющим обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ и др.), ФНС также рекомендует применять подходы из указанного письма 2018 года (пп. 2.1 и 2.2) при удержании и уплате налога в переходный период.
ФНС России выпустила методические рекомендации по НДС для УСН в 2026 году
Взносы с МРОТ не нужно начислять на руководителей на военной службе
Федеральная налоговая служба (ФНС России) совместно с Минфином РФ дала официальные разъяснения по новой обязанности компаний уплачивать страховые взносы с выплат руководителям исходя из суммы не менее МРОТ. Поправки внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и действуют с 1 января 2026 года. ФНС разъяснила правила начисления страховых взносов с выплат собственникам компаний в 2026 году.
С нового года коммерческие организации обязаны начислять страховые взносы на выплаты в пользу единоличного исполнительного органа (генерального директора) исходя из суммы не ниже МРОТ за каждый календарный месяц, даже если фактическое вознаграждение было меньше или не выплачивалось вовсе.
Налоговая служба разъяснила, что данное правило не применяется, если руководитель призван на военную службу (в том числе по мобилизации), заключил контракт для участия в СВО или находится в добровольческом формировании.
В такой период физическое лицо выполняет задачи, возложенные на Вооруженные Силы РФ, а не функции управления компанией. Поскольку у него отсутствует возможность фактически исполнять трудовые обязанности руководителя, у организации нет оснований начислять ему условный минимальный доход (МРОТ) для целей страховых взносов.
Утвержден перечень видов деятельности для единого пониженного тарифа страховых взносов
Правительство РФ определило перечень видов экономической деятельности (по ОКВЭД2), по которым компании и ИП из числа МСП имеют право применять единый пониженный тариф страховых взносов.
ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по УСН для отчетности за 2025 год
Федеральная налоговая служба вводит обновленную форму электронной декларации для упрощенной системы налогообложения (УСН). Приказ официально вступит в силу через два месяца после публикации (опубликован 29.12.2025). Однако применять новую форму нужно будет уже при сдаче декларации за 2025 год.
ФНС вводит новые коды статуса налогоплательщика в расчёт 6-НДФЛ для отчетности за 2026 год
В связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ и для обеспечения корректного заполнения новой формы «Справки о доходах и суммах налога физического лица» (Приложение 1 к 6-НДФЛ), ФНС утвердила дополнительные рекомендуемые коды, определяющие статус налогоплательщика.
Ознакомиться с рекомендуемыми кодами
Фото: unsplash.com
