УСН, патент или НПД: как выбрать налоговый режим в 2026 году
Выбор системы налогообложения — это не просто формальность при регистрации бизнеса, а ключевой фактор, напрямую влияющий на финансовый результат компании. От того, насколько грамотно выбран режим, зависит не только сумма налогов к уплате, но и объем отчетности, необходимость работать с НДС и даже круг потенциальных заказчиков. Поэтому к выбору режима нужно подходить как к стратегическому решению.
О том, как определиться с системой налогообложения для бизнеса в 2026 году с учетом всех изменений налоговой реформы, рассказала Ирина Тимофеева — собственник и руководитель бухгалтерской компании «ИТ-Консалтинг», руководитель новосибирского подразделения ФАБА «ПЛАТИНУМ», налоговый консультант, эксперт центра «Мой бизнес» Новосибирской области.
Важное правило для действующего бизнеса: переход на другую систему налогообложения чаще всего возможен только с января. Однако существуют исключения, позволяющие сменить режим в середине года, и в некоторых ситуациях это становится единственным способом спасти компанию от банкротства
Шаг 1. Изучаем клиентов: нужен ли им НДС?
-
вариант А. Крупный бизнес или госкомпании. Если ваши заказчики работают на общей системе (ОСНО) и им нужен входящий НДС к вычету, выбора у вас почти нет. Им невыгодно работать с вами, если вы не выставляете счет-фактуру или УПД с НДС. В этом случае ваш путь — ОСНО.
-
вариант Б. Массовый рынок: малый и средний бизнес, физлица. Если клиентам все равно, есть ли в чеке НДС, смело смотрим в сторону спецрежимов: УСН, АУСН, патент или самозанятость.
Шаг 2. Считаем доходы: под какой лимит вы попадаете?
Закон устанавливает верхние границы дохода для спецрежимов. Ваш прогноз по выручке сразу отсечет лишнее.
-
до 2,4 млн рублей в год — вы идеальный кандидат на НПД (самозанятость). Самые низкие ставки и никакой отчетности, но необходимо проверить возможность применения самозанятости с вашим видом деятельности
-
до 20 млн рублей в год — можете рассматривать ПСН (патент). Но обязательно сверьтесь с региональным законом: ваш вид деятельности должен быть в списке разрешенных для патента
-
до 60 млн рублей в год — можно рассмотреть АУСН, но необходимо проверить все ограничения применения данного налогового режима
-
от 20 до 450 млн рублей в год — это потолок для УСН. Если вы масштабируетесь и перешагиваете этот рубеж, автоматически попадете на ОСНО
Шаг 3. Анализируем расходы: УСН 6% или 15%?
Этот шаг для тех, кто выбрал упрощенку. Здесь важно не ошибиться с объектом налогообложения.
-
расходы составляют более 60% от доходов. Торговля, производство, строительство — там, где затраты «съедают» большую часть выручки. Вам подойдет объект «Доходы минус расходы» (ставка 15%). Налог платите только с разницы
-
расходы менее 60% от доходов. Например, консалтинг, услуги, аренда. Здесь выгоднее платить 6% с оборота (УСН «Доходы»). Учет проще и налоговая нагрузка ниже
Шаг 4. Учитываем сотрудников: сколько человек в штате?
Количество работников — это не только про фонд оплаты труда, но и про доступ к налоговым режимам.
-
нет сотрудников — можно работать как самозанятый
-
до 5 человек — можно применять АУСН
-
до 15 человек — проходите по численности для ПСН
-
до 130 человек — лимит для УСН. Больше — только ОСНО
Шаг 5. Проконсультируйтесь с экспертом по вопросам налогообложения
Разобраться в изменениях налоговой реформы 2026 года самостоятельно бывает сложно. Предприниматели Новосибирской области могут получить бесплатную консультацию специалистов центра «Мой бизнес» по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.
Начинающим помогут определиться с организационно-правовой формой, кодами ОКВЭД и выбором налогового режима. Действующий бизнес сможет разобраться в оптимизации налогообложения, проверить свою структуру на наличие признаков дробления, подобрать оптимальную ставку НДС на УСН, получить разъяснения по вопросам бухгалтерской и налоговой отчетности, а также по применению налоговых льгот.
Специалисты также окажут поддержку при подготовке ответов на запросы налоговых органов и банков, проконсультируют по вопросам учета при экспорте и импорте.
