ФНС ответила на частые вопросы о турналоге, социальном налоговом вычете и уплате НДФЛ для иностранных граждан на патенте

Кто в Новосибирской области освобождается от уплаты туристического налога в 2025 году

С 1 января 2025 год в нашей стране вводится туристический налог. В Новосибирской области определены следующие ставки туристического налога: в 2025 году его размер составит 1%, в 2026 году — 2%, в 2027 году — 3%, в 2028 году — 4%, в 2029 году — 5%.

Сумма налога будет исчисляться по следующему алгоритму. Например, турист планирует проживать в гостинице Новосибирска в августе. В марте он оплатит первую половину стоимости временного проживания, а в июне – оставшуюся сумму. В этом случае туристический налог должен быть уплачен не позднее 28 июля 2025 года по ставке 1%. Минимальный размер туристического налога составляет 100 рублей.

Установлены льготные категории физических лиц, с которых при временном проживании не берут туристический налог:

• лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя РФ или являющиеся полными кавалерами ордена Славы
• лица, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда РФ или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней
• участники и инвалиды ВОВ; лица, принимавшие участие в СВО; ветераны и инвалиды боевых действий
• лица, награжденные знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя», «Житель осажденного Сталинграда»
• лица, работавшие в период ВОВ на военных объектах
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, а также дети-инвалиды
• лица, имеющие на своем иждивении троих и более несовершеннолетних детей; детей, обучающихся на очных отделениях образовательных учреждений, в возрасте не старше 23 лет
• члены семей военнослужащих, принимающих или принимавших участие в СВО
• участники добровольческих формирований
• имеющие место жительства на территории Новосибирской области

При этом свой статус льготникам необходимо будет подтверждать официальными документами.

Налогоплательщики должны будут представлять декларацию в налоговый орган по месту нахождения гостиницы в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты туристического налога – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог не включен в перечень налогов, уплачиваемых посредством единого налогового платежа. Для его уплаты необходимо будет сформировать платежное поручение на определенный КБК по месту нахождения объекта размещения.

Как иностранным гражданам на патенте правильно оформлять платежные документы по уплате НДФЛ

В соответствии со статьей 227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщиками НДФЛ, являются иностранные граждане, работающие по найму на основании патента. При уплате НДФЛ они должны указывать в поле «Назначение платежа» КБК 18210102040011000110.

В соответствии с пунктом 5.1. «Правил указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами» (приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н) в реквизите ИНН плательщика указывается значение ИНН иностранного гражданина.

Уплатить НДФЛ может и другое лицо, но в этом случае в реквизите ИНН плательщика нужно указать ИНН иностранного гражданина, чья обязанность по уплате налога исполняется.

Юрлицам и ИП нельзя указывать свой ИНН в поле ИНН плательщика при оформлении платежных документов на перечисление налога по КБК 18210102040011000110. В противном случае обязанность по уплате налога иностранным гражданином остается не исполненной.

Значительная доля ошибок при оформлении платежных документов связана с указанием неверного значения ОКТМО. Согласно п. 4 ст. 227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации НДФЛ по КБК 18210102040011000110 уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности. Таким образом в платежном поручении должен быть указан ОКТМО конкретного муниципального образования, на территории которого иностранный гражданин осуществляет деятельность.

Как получить социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни

Плательщик НДФЛ имеет право получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Для этого необходимо соблюдать условия:

• договор добровольного страхования жизни заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

• предоставлены документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по добровольному страхованию жизни. Запросить справку можно в страховой организации. Лично предоставлять документы не нужно, если страховая организация напрямую предоставляет данные в налоговую (п. 31 ст. 221.1 Налогового Кодекса) и они размещены в личном кабинете налогоплательщика (п. 31 статьи 221.1 Кодекса)

Изменится форма и формат информационного письма об операциях с прослеживаемыми товарами

Новый вид информационного письма дополнен расширенным реквизитным составом в соответствии с документами, которые являются источниками формирования нарушений.

Новое оформление представлено в прикрепленных файлах:

Форма информационного письма

Формат представления информационного письма о выявленных противоречиях, несоответствиях в электронной форме