Налоговая реформа 2025 года: коротко о главном

Прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января 2025 года будет действовать прогрессивная шкала НДФЛ. ИП на ОСН и юрлица будут обязаны перечислять за сотрудника налог с заработной платы в размере:

• 13% с доходов, не превышающих 2,4 млн рублей
• 15% с доходов от 2,4 до 5 млн рублей
• 18% с доходов от 5 до 20 млн рублей
• 20% с доходов от 20 до 50 млн рублей
• 22% с доходов более 50 млн рублей

Для таких выплат, как районный коэффициент и доходы участников СВО, применяется шкала, действующая в 2024 году: НДФЛ будет равняться 13% при доходах до 5 млн рублей в год и 15% свыше 5 млн в год. Повышенная ставка будет применяться только к сумме превышения.

Налог на прибыль

Для юрлиц на ОСН ставка налога на прибыль вырастет до 25%.

Аккредитованные IT-компании будут платить налог на прибыль в размере 5% до 2030 года. Напомним, что с 2022 года они были освобождены от этого налога.

С 2025 года маркетплейсы будут передавать в ФНС информацию о работе продавцов на платформе. Эксперимент призван выявить схемы дробления бизнеса.

ИП и юрлица на УСН

Для ИП и юрлиц на УСН с 2025 года будут действовать только базовые ставки: 6% с «Доходов», либо 15% с «Доходов – расходы». При этом изменились лимиты применения УСН: в 2025 году допустимый годовой доход для УСН подняли до 450 млн рублей. Для перехода на УСН со следующего года доход юрлица за 9 месяцев теперь должен составлять не более 337,5 млн рублей.

ИП и юрлица на УСН с годовым доходом за 2024 год более 60 млн рублей будут платить НДС. При этом предприниматели на УСН могут работать с НДС без применения вычетов, но по сниженным ставкам. Таким образом предпринимателям доступны два варианта работы с НДС:

• уплата налога на УСН + НДС в размере 20% с возможностью получать вычеты по НДС
• уплата налога на УСН + НДС в размере 5 или 7% (при годовом доходе 60–250 млн рублей и 250–450 млн рублей соответственно), но без возможности уменьшать налог к уплате на входящий НДС

Сумма НДС по реализации из налоговой базы по УСН исключается.

В Новосибирской области установлены пониженные ставки для социальных предприятий на УСН: 1% при объекте налогообложения «Доходы» и 5% при объекте налогообложения «Доходы – расходы».

Также в регионе до 31 декабря 2026 года продлены налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН и на патенте в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, а также в производственной, социальной и научных сферах.

Подробнее в материале на сайте mbnso.ru.

Страховые взносы

В 2025 году фиксированные страховые взносы для ИП составят 53 658 рублей. Максимальная сумма по взносам в виде 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей составит 300 888 рублей.

Изменится срок уплаты фиксированной части взносов. Теперь последний день уплаты будет 28, а не 31 декабря.

МСП с ОКВЭД «Обрабатывающие производства» будут уплачивать страховые взносы в размере 7,6% в части превышения МРОТ. Льготный тариф не смогут использовать предприятия в сфере производства табачных изделий, напитков, кокса, нефтепродуктов и металлургические компании.

Туристический налог

Налог будут платить владельцы туристических объектов из реестра.

В 2025 году ставка не превышает 1% с каждого гостиничного номера или места в хостеле. Минимальная сумма налога составляет 100 рублей.

Обратите внимание, что этот налог не включен в состав единого налогового платежа, его нужно будет уплачивать отдельно.

Сроки платежей на патенте

Теперь сроки платежей на патенте будет зависеть от длительности действия патента. Так, для патента до 6 месяцев внести платеж нужно не позднее последнего дня действия патента.

Для патента сроком до 12 месяцев платеж делится на части: треть нужно внести за первые 90 дней работы, остальное — не позднее окончания срока действия патента.

Если срок действия патента заканчивается 31 декабря, то последний платеж нужно внести не позднее 28 декабря.