В России для предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов. В материале разберем их особенности и определим, какой вариант оптимален для вашего бизнеса.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Это самая сложная и затратная система налогообложения. Ее выбор оправдан, если вы работаете с крупными компаниями (многие заказчики хотят видеть НДС во входящих документах).
Предпринимателям и организациям нужно:
вести полный учёт деятельности
платить налоги в соответствии с налоговым режимом
сдавать объемную отчетность
Если при регистрации ИП или ООО вы не выбрали другой налоговый режим, то автоматически попадете на ОСНО.
Какие налоги платит бизнес на ОСНО?
1. Налог на прибыль для ООО / НДФЛ с дохода бизнеса для ИП
2. НДС
стандартная ставка — 20%, пониженные — 10% при реализации социально значимых товаров (статья 164 НК РФ) или 0% для экспортеров
налог можно уменьшить на сумму «входного» НДС от поставщиков.
Важно: Можно не платить НДС при выручке менее 2 млн за 3 месяца (ст. 145 НК РФ), если подать необходимое уведомление.
3. Налог на имущество
только если у компании есть недвижимость (ставка — до 2,2% от кадастровой или среднегодовой стоимости имущества).
транспортный и земельный (по ставкам региона)
Плюсы ОСНО:
без лимитов — подходит для любого дохода, численности сотрудников и видов деятельности
работа с крупными компаниями — контрагенты часто требуют НДС
Минусы ОСНО:
высокая налоговая нагрузка — НДС 20% + налог на прибыль/НДФЛ
сложный учет —обязательное ведение бухгалтерии и сдача отчетности по НДС
дорогое сопровождение — без бухгалтера не обойтись, что увеличивает расходы
Резюме: подходит для производства, сферы услуг и торговли, если ваши заказчики плательщики НДС.
Центр «Мой бизнес» Новосибирской области предоставляет бесплатные консультации по вопросам налогообложения.
Подать заявку
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН — популярный режим для малого бизнеса. Доступен для юридических лиц и ИП, соответствующих требованиям:
доля участия других организаций — не более 25%
отсутствие филиалов (обособленные подразделения разрешены)
вид деятельности не входит в ограниченный перечень (банки, страховщики, ломбарды и др. — полный список в ст. 346.12 НК РФ)
Лимиты для применения УСН в 2025 году:
доход — до 450 млн ₽ в год
численность сотрудников — до 130 человек
остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽
При превышении лимитов право на УСН утрачивается с начала квартала , в котором допущено нарушение. Вернуться на режим можно только через год.
Какие налоги платит бизнес на УСН?
1. Единый налог УСН в зависимости от объекта налогообложения:
Налог можно уменьшить на страховые взносы: ИП без сотрудников — на 100%; ИП/ООО с работниками — на 50%
2. НДС. Стандартная ставка — 20%, для отдельных товаров — 10% или 0%. Обязателен, кроме случаев:
доход за предыдущий год ≤ 60 млн ₽ или в текущем году выручка не превысила 60 млн
3. Прочие налоги (при наличии объектов):
Плюсы УСН:
сниженная налоговая нагрузка
упрощенный учет и отчетность
освобождение от налога на имущество (кроме недвижимости)
Минусы УСН:
ограничения по доходам и численности
с 2025 года — обязательный НДС при выручке более 60 млн
уменьшение круга потенциальных клиентов при работе с крупными контрагентами на ОСНО
Резюме: УСН «Доходы» может подойти для сферы услуг и торговли, если расходы по деятельности менее 60% от доходов. УСН «Доходы минус расходы» — для производства и торговли, если ваши затраты составляют более 70% от доходов.
Автоматизированная УСН (АУСН)
Экспериментальный режим для малого бизнеса с автоматическим расчетом налогов. Доступен для ИП и ООО, соответствующих требованиям:
доход ≤ 60 млн ₽ в год
сотрудники ≤ 5 человек и только резиденты РФ
остаточная стоимость ОС ≤ 150 млн ₽ (для юрлиц)
доля участия других организаций ≤ 25%
безналичные расчеты (зарплата и операции через уполномоченный банк)
нет филиалов и совмещения с другими спецрежимами
Режим имеет ограничения по видам деятельности. Организации, ИП на УСН и самозанятые ИП могут переходить на АУСН с 1-го числа любого месяца
Ключевые особенности АУСН:
1. Автоматический расчет налогов
ФНС получает данные: с онлайн-касс и с расчетного счета в уполномоченном банке
2. Ставки налога: «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%
Плюсы АУСН:
автоматический расчет налогов
нет деклараций – не нужно сдавать отчетность, только уведомлять о наличных платежах (если они есть)
простота учета – подходит для микробизнеса без бухгалтера
ИП не надо платить страховые взносы за себя
отсутствие страховых взносов за сотрудников
отсутствие выездных проверок
с 2025 года АУСН могут применять продавцы на маркетплейсах
Минусы АУСН:
жесткие ограничения — не более 5 сотрудников и 60 млн ₽ дохода в год.
ставка выше, чем на УСН
обязательный безнал — все платежи только через уполномоченный банк, зарплата – только на карты
Важно: организации и ИП на УСН и самозанятые ИП могут переходить на АУСН с 1-го числа любого месяца. После перехода на АУСН в течение 12 календарных месяцев нельзя отказаться от АУСН и перейти на другой налоговый режим.
Резюме: АУСН подойдет микробизнесу, который не хочет заниматься учетом доходов и расходов. Также может подойти тем, кто выплачивает заработную плату сотрудникам более 100 тысяч рублей в месяц.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН — это фиксированный платеж за право ведения определенного вида деятельности. Доступен только для ИП, соответствующих требованиям:
численность сотрудников — не более 15 человек
годовой доход — до 60 млн ₽
вид деятельности входит в утвержденный перечень
Как работает ПСН?
патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев
стоимость не зависит от реальных доходов — рассчитывается по ставке региона
заменяет НДФЛ с доходов от деятельности по патенту, НДС (кроме импорта и некоторых операций), налог на имущество (для используемой в деятельности недвижимости)
Плюсы ПСН:
фиксированная сумма — легко планировать расходы
нет отчетности в ИФНС (кроме учёта доходов в КУДиР)
освобождение от ключевых налогов (НДФЛ, НДС, имущественный)
возможность совмещения с ОСН и УСН
Минусы ПСН:
Резюме: ПНС будет оптимальным, если на ваш вид деятельности предусмотрен патент и стоимость патента получается меньше налогов по УСН.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — это упрощенный налоговый режим для самозанятых, который позволяет легально работать без регистрации ИП или с ИП.
Требования:
доход — не более 2,4 млн ₽ в год
нет наемных работников по трудовым договорам
вид деятельности не входит в запрещенный перечень (продажа подакцизных товаров, перепродажа товаров и прав, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам, логистические услуги для третьих лиц. Подробнее — в ст. 346.43 НК РФ)
Ставка зависит от статуса клиента. При расчетах с физлицами налог составит 4%, ИП и юрлицами — 6%.
Плюсы НПД:
Минусы НПД:
нельзя нанимать сотрудников
нет пенсионных отчислений (стаж не идет)
ограничения по видам деятельности
Резюме: НПД подойдет микропредпринимателям с доходами до 2,4 млн ₽ в год, которые работают самостоятельно без сотрудников, и не планируют масштабирование.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Режим предназначен для сельхозпроизводителей и рыбохозяйственных организаций. Основное требование: ≥70% дохода должно поступать от сельскохозяйственной деятельности.
Дополнительные условия для рыбхозов: численность сотрудников — не более 300 человек.
Ставка и расчет ЕСХН
При этом бизнес освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество.
НДС на ЕСХН
1. НДС платится по стандартным ставкам (0%, 10%, 20%), как на ОСНО
2. Освобождение от НДС, если:
доход за предыдущий год ≤60 млн ₽
деятельность относится к льготным категориям (например, реализация собственной сельхозпродукции)
Плюсы ЕСХН:
низкая ставка — 6% с прибыли
проще отчетность — декларация по ЕСХН подается 1 раза в год, налог рассчитывается 2 раза в год
Минусы ЕСХН:
жесткие требования — ≥70% дохода должно быть от сельхоздеятельности, иначе потеря режима
НДС с 2025 года — обязателен (кроме льготных случаев)
ограничения для рыбохозяйств – не более 300 сотрудников
Резюме: ЕСХН подойдет сельхозпроизводителям и рыбхозяйствам, получающим ≥70% доходов от своей деятельности
